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調賬補賬 - 代理記賬 - 眾創空間
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服務簡介


調賬補賬


在經濟生活中,一般指的是會計處理的一個內容,即調整賬務以達到預期的或規定的結果。如:某企業出于自身利益的需要或稅務稽查后對本企業會計賬務的進行調整(包括收入、成本調整,年度審計后調整等)。


眾創空間集團簡介


眾創空間集團自2015年成立以來,秉承“直營服務,品質保證”的經營理念,結合企業的不同發展階段、層次需求,不斷完善服務體系,現已為超過10000家企業提供低成本 、高效率的工商注冊、財稅代理、稅務籌劃、審計驗資、商標版權、資質許可、社保代繳、勞務外包等一站式企業服務。

所需材料


(一)會計錯賬處理應注意的事項


1、注意觀察錯賬發生時間與錯賬發現時間是否為同一會計期間,兩者在同一會計期間(同月)和不在同一會計期間(跨月、跨年),調賬方法各異。

2、注意發現錯賬時,當月是否已結賬。錯賬發生后,當月結賬前發現和當月結賬后發現,調賬方法亦有所不同。

3、注意錯賬的發生是否為技術因素所致,還是違反企業會計核算制度、還是對經濟政策、法規、制度誤解或誤用所致?


(二)調賬方法


1、當月結賬前發生的錯賬

對于當月結賬前發生的錯賬,一般可采用紅字更正法(直接沖銷法)、補充登記法直接調賬,不必考慮是否影響利潤的增減變化。

2、不影響當期利潤增減變動的錯賬調賬方法

對于當期結賬前發生,當期結賬后進行調賬時對當期利潤不產生影響的錯賬,一般也可采用紅字更正法(差額沖銷法)、補充登記法進行調賬,不必考慮業務發生時間和發現錯賬調整時間。

3、影響當期利潤增減變動的錯賬調賬方法

對于當期結賬前發生,當期結賬后進行調賬時對當期利潤產生影響的錯賬。通常有兩種情況:第一,如果屬于決算年度內發生,而在年終決算日前某月進行調賬(跨月調賬),一般通過“利潤分配”賬戶進行調賬,利潤調增在該賬戶貸方,利潤調減在該賬戶借方;第二,如果屬于決算年度內發生,而在年終決算日后進行調賬(跨年調賬),一般通過“以前年度損益調整”賬戶進行調賬,利潤調增在該賬戶貸方,利潤調減在該賬戶借方。在上述兩種情況下,調整利潤的同時,還需調整相關賬戶,如“應交稅費——應交所得稅”、“盈余公積”、“應付利潤”或“應付股利”等賬戶。


服務步驟



調賬補賬具體流程:


判斷是用哪個會計科目作調整


例如:資產負債表的應收賬款項目數額=應收賬款會計科目余額-壞賬準備會計科目數額。但是審計調整分錄上面寫的是借:資產減值損失 貸:應收賬款,實際操作時候是借:資產減值損失 貸:壞賬準備(補提壞賬準備,調減應收賬款)

以前年度的損益類科目對應的是未分配利潤-年初


2弄清楚審計調整和會計調整的區別


審計調整分錄是審計人員對審計過程中發現的、影響會計報表公允反映的審計差異進行調整,屬于審計調整的范圍,包括建議調整的不符事項、未調整的不符事項和重分類誤差。如重分類誤差是指會計核算沒有錯報,只是編制的資產負債表分類不符合企業會計制度的規定,如未將一年內到期的長期借款歸入流動負債類賬戶的“一年內到期的長期負債”項下列示。此類誤差屬于審計調整的范圍,但由于不要求被審計單位調整賬簿,所以不屬于會計調整的范圍。又如,將某一客戶的應收賬款錯計為另一客戶的應收賬款明細賬,這屬于會計調整的范圍,但是該錯誤不影響應收賬款的余額,不影響會計報表的公允反映,因而不屬于審計調整的范圍。


3錄入賬套后,檢查系統報表與審計報表是否一致


審計調整是個系統的工程,往往牽一發動全身,調整完畢后,必須要檢查科目余額。


服務優勢


服務承諾


常見問題

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